1인 앱 개발자의 부가가치세 신고 방법 (간이과세자)

 

부가가치세란?

부가가치세에 대한 전반적인 내용에서는 아래 포스팅에서 다뤘다.
 
초보사업자를 위한 부가가치세 정리

초보사업자를 위한 부가가치세 정리

 
 

1인 개발자는 어떤 수익이 있을까?

1. 개발자 블로그에 달려 있는 애드센스
2. 어플 안의 애드몹 광고수익
3. 유료 앱 결제
4. 인앱결제
 
여기서 1, 2번인
애드센스와 애드몹은 영세율이 적용된다.
 
 

영세율이 뭔데?

영세율이란 예외적으로 부가가치세율을 0%라는 것이다.
 
즉, 부가가치세 계산할 때
매출액 * 0% - 매입액 * 10% 이라는 것이다.
※ 계산식이 이해가지 않는다면, 1번 부가가치세 포스팅을 추천드립니다!
 
애드센스, 애드몹으로 얻은 수익의 경우
외화인 달러를 벌어들어오는 것이라 일종의 수출로 봐서 0%의 혜택을 주는 것이다.
(그러나 종합소득세의 경우 소득에 따른 세율에 따라 세금이 발생한다)
 
여기서
유료앱과 인앱결제는 구매자가 국외 소비자라면 영세율 대상이다. 
 
영세율을 적용하기 위해서 제출해야하는 서류가 있다. 
 

애드센스, 애드몹 밖에 없어도 꼭 신고해야 해

모두 영세율로 
납부할 세액이 없어도 반드시 신고해야한다.
신고 하지 않는 경우 무신고 가산세가 부과된다. 
※ 그 외 불이익은 1번 부가가치세 포스팅 참고
 
 
 

이제 부가가치세 신고해보자

홈택스 접속

홈택스에 접속하여 로그인 한다.
 
https://www.hometax.go.kr/

국세청 홈택스

 

'부가가치세 신고' 접속

세금 신고 > 부가가치세 신고 > 간이과세자 신고 메뉴를 클릭한다.
 

 
 
여기서 '정기신고(확정/예정)' 버튼을 클릭한다.
 
 

기본정보 입력

사업자 기본사항을 입력하고 다음으로 이동한다.
※ 사업자 등록번호를 선택하고 '확인'버튼을 누르면 자동으로 값이 채워진다.
 

 

업종 선택

만약 애드몹, 애드센스 또는 국외 인앱결제, 유료앱 수익이 있을 경우에만
영세율 매출 여부와 면제 매출금액 여부에 '예'를 선택한다.
 

 
 

과세표준 및 매출세액 입력

국내 인앱결제 / 유료앱 수익 작성 

과세표준 및 매출세액 옆 '작성하기'버튼을 클릭한다.
 

 
 
 
[기타(정규영수증 외 매출분)] 에
1년동안 인앱결제, 유료앱 수익 중 국내에서 발생한 수익(원화)을 적는다.
 

 
※ 공급대가 : 부가가치세액을 포함한 금액
※ 참고. 국내 수익은 아래 포스팅을 통해 확인할 수 있다.
 
애플 앱스토어 매출 조회 방법

애플 앱스토어 매출 조회 방법

 
 

애드센스, 애드몹, 국외 인앱결제 / 유료앱 수익 작성

'다음' 버튼을 누르면 영세율분 매출 화면이 나온다.
'기타' 부분에 
인앱결제, 유료 앱 결제의 국외 수익과
애드센스, 애드몹 수익을 원화로 작성하면 된다.
 

 
 
 
여기서 영세율 매출 명세서에 '작성하기' 버튼을 클릭하고
[국내에서 비거주자, 외국법인에게 공급되는 재화 또는 용역] 부분에
위에서 작성한 금액을 그대로 작성하고 저장한다.
 

 
 

과제 표준 명세 입력 

 
다시 [간이과세자 신고내용] 화면으로 돌아온다.
 

 
 
하단으로 조금만 내려오면
[수입금액 명세] 또는 [과세표준 명세] 를 확인할 수 있다.
 
'작성하기' 버튼을 클릭한다.
 

 
'이미 작성한 매출금액의 합계 ~ 와 일치하여야 합니다' 안의 값을
첫 번째 금액 칸에 적고 저장한다.
 

 
 

공제세액 입력

이제 부가세를 절세하기 위해서 
사업을 위해 사용한 돈을 작성해야한다.
 

참고. 1인 앱 개발자가 받을 수 있는 매입 공제

증빙을 잘 챙겨서 매입세액공제를 최대한 많이 받아야 절세할 수 있다. (단, 간이과세자 제외)
우리 같은 1인 앱 개발자는 아래와 같은 매입 공제 등을 받을 수 있다.
 
1) 서버비, 호스팅비, 도메인비
2) 노트북, 핸드폰 등 구입비
3) 사업자 주소지에 설치된 인터넷 사용료
4) 휴대폰 사용료
 
단, Chat GPT 같은 해외 사용 금액은 공제받을 수 없다.
(AWS는 AWS Korea LLC가 있어서 가능)
 
※ 참고 : AWS 사업자 등록 방법
여기서 AWS 서버비용은 사업자 등록을 해야
메일로 매입증빙을 받을 수 있다.
 
 

매입 공제 세액 접속

왼쪽 [간이과세자 신고내용] 메뉴를 클릭하여 다시 돌아온다.
 

 
스크롤을 조금 내리면
공제세액 옆에 '작성하기' 버튼이 있어
이 버튼을 클릭한다.
 

 
 

매입처별 세금계산서 합계표 작성

 

 
 
우측 상단의
'전자세금계산서 불러오기', '전자세금계산서 자료 조회' 후 있으면 저장한다.
(보통 우리가 전자세금계산서를 별도로 작성한 적이 없으면 아무것도 없음)
 

 
 
 

신용카드매출전표 수령명세서 작성

위에서 저장하면 다시 매입 화면으로 돌아온다.
여기서 [신용카드매출전표 수령명세서] 옆의 '발급하기' 버튼을 클릭한다.
 

 
 
사업용 신용카드로 잡히지 않는 항목들을
별도로 이곳에 적어주면 된다.
(신용카드 매출전표 사용)

 
이건 11번가에서 확인한 신용카드 매출전표인데
중개 사업자(네이버쇼핑, 11번가, 쿠팡 등) 사업자 번호를 위에 그대로 적어주면 된다.
카드회원번호 : 구입한 카드 번호
공급가액 : 세금 제외한 금액 (ex. 아래 전표에서는 1,293,159원)
세액 : 공급가액을 입력하면 자동으로 입력되지만 가끔 1원 단위가 달라 확인 필요! (ex. 아래 전표에서는 129,316원)
 
위 모두 입력하고 '입력내용추가'를 클릭하면 된다.

 
 
 
하단 합계 화면에서
[현금영수증], [사업용신용카드] 를 통해서
결제 내역을 확인하고 [조회결과 자동채움] 기능으로 작성할 수 있다. 
 

 

※ 참고. 사업용 신용카드 공제 여부 변경 

 
AI를 통해서 자동으로 공제 여부를 판단해주지만
잘못된 경우가 있어 직접 한 번은 꼭 확인해봐야한다.
 
등록한 사업용신용카드에서 공제 여부를 조회하려면
홈택스의
[전자(세금)계산서 현금영수증 신용카드 > 신용카드 > 사업용신용카드 > 매입세액 공제 확인/변경]에 접속해서
분기별로 조회할 수 있다.
 
공제 여부를 변경하려면
변경하고자 하는 행 앞의 체크박스를 클릭하고
아래 '변경하기' 버튼 클릭한다.

 

경감 공제세액 명세 입력

홈택스에서 부가세 전자신고를 하고 있어 세액 10,000을 적어준다. 
단, 간이과세자는 실제 납부할 세액을 한도로 공제하고 있어 환급이 불가하다. 

 
 

납부 세액 확인

다시 [간이과세자 신고내용] 으로 돌아온다.

 
 
스크롤을 조금 내리다보면
[차감 납부할 세액] 부분을 확인할 수 있다.
이 값이 + 이면 납부, - 이면 환급이다.
 
단,
간이과세자는 - 여도 환급받지 못한다ㅠㅠ

 
 

국세환급금 계좌신고 입력 (일반과세자만)

위 세액이 -인 경우
환급받을 계좌를 입력해야한다.
 
[간이과세자 신고내용] 에서 스크롤을 하단으로 내리면
[국세환급금 계좌신고]를 확인할 수 있다.
 
여기에 환급받고자 하는 계좌를 선택한다.
 

 
 

※ 참고. 환급 계좌 등록 방법

 
홈택스에서 [납부 고지 환급] > [국세환급] > [환급계좌개설(변경)신고] 메뉴에 접속하여 작성한다.
(세목 : 모든세목)
 

신고서 제출

[간이과세자 신고내용]에서 저장을 누르면
간의 과세자이면서 매입내역이 있는 경우는
환급 받지 못한다고 [차감 납부할 세액] 부분이 다시 0으로 변경된다.
 
확인 후 다시 저장을 누르고
아래 화면에서 세액을 확인하고 '신고서 제출하기' 버튼을 클릭한다.

 

신고 완료 및 서류 제출

참고. 증빙서류 제출은 뭘 해야 해?

애드몹, 애드센스, 국외 유료앱/인앱결제 수익이 있는 경우 영세율(0%) 적용을 받는데
영세율을 적용받기 위해
은행에서 외화입급증명서(= 외환매입증명서 / 외국환매입증명서 / 외화예금 거래명세서 / 외환입금내역) 을 첨부해야한다.

※ 온라인 또는 지점에서 발급받을 수 있으나 보통 온라인은 사업자로 은행 가입된 사람만 발급 가능했음..
 
 
신고가 완료되면 아래와 같은 팝업이 나타난다.
체크박스를 선택하고 
하단의 '증빙서류 제출' 버튼을 클릭한다.

 
 
팝업이 사라지면서
[신고 부속 증빙서류 제출] 탭으로 이동한다.
 
'조회하기' 버튼을 클릭하고
하단 표 우측의 '첨부하기' 버튼을 클릭하여 외화입금증명서를 첨부한다.
 

 
 
 
 
※ 국세청, 블로그, 유튜브를 참고해서 작성한 것으로
틀린 것이 있으면 말씀 부탁드립니다!